主要发现
44 个州征收企业所得税。费率从北卡罗来纳州的 2.5% 到新泽西州的 11.5% 不等。
六个州——阿拉斯加州、伊利诺伊州、爱荷华州、明尼苏达州、新泽西州和宾夕法尼亚州——征收 9% 或更高的最高边际企业所得税率。
十个州——亚利桑那州、科罗拉多州、佛罗里达州、肯塔基州、密西西比州、密苏里州、北卡罗来纳州、北达科他州、南卡罗来纳州和犹他州——的最高税率达到或低于 5%。
内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州征收总收入税而不是企业所得税。总收入税通常被认为比企业所得税也许会更高哦~
南达科他州和怀俄明州是仅有的既不征收企业收入税也不征收总收入税的州。
公司所得税在 44 个州征收。尽管通常被认为是一种主要的税收类型，但在 2018 财年，企业所得税平均仅占州税收的 4.66% 和州一般收入的 2.27%。
新泽西州的最高法定公司税率最高，为 11.5%，其次是宾夕法尼亚州（9.99%）、爱荷华州和明尼苏达州（均为 9.8%）。另外两个州（阿拉斯加州和伊利诺伊州）征收的税率超过 9%。
相反，北卡罗来纳州 2.5% 的统一税率是全国最低的，其次是密苏里州 (4%) 和北达科他州 (4.31%)。其他七个州的最高税率为 5% 或以下：佛罗里达州 (4.458%)、科罗拉多州 (4.55%)、亚利桑那州 (4.9%)、犹他州 (4.95%) 以及肯塔基州、密西西比州和南卡罗来纳州 (5%)。
内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州放弃了企业所得税，而是对企业征收总收入税，由于税收金字塔和不透明，这通常被认为对经济危害更大。[2] 特拉华州和俄勒冈州除征收企业所得税外还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州允许在地方（但不是州）层面征收总收入税。南达科他州和怀俄明州既不征收企业收入税，也不征收总收入税。
三十个州和哥伦比亚特区实行单一税率的公司税制。与个人所得税相比，公司税更倾向于采用单一税率体系，这可能是因为公司税中没有有意义的“支付能力”概念。芝加哥洛约拉大学法学院的法学教授 Jeffrey Kwall 指出：
分级的公司税率是不公平的——也就是说，公司的规模与所有者的收入水平没有必然的关系。事实上，低收入公司可能由高收入个人所有，而高收入公司可能由低收入个人所有。[3]
单一税率制度最大限度地减少了公司从事经济上浪费性税收规划的动机，以减轻一些州随着应税收入增加而征收的较高边际税率的损害。
值得注意的 2021 年州企业所得税变化
几个州在过去一年中实施了企业所得税税率变化，以及其他修订和改革。2021 年的显着变化包括：
随着 2019 年开始的第三阶段税制改革开始，阿肯色州的税率在 2021 年 1 月 1 日降至 6.2%。该税率计划进一步降低，到 2022 年降至 5.9%。[4]
科罗拉多州选民于 11 月批准了 116 号提案，追溯性地将截至 2020 年 1 月 1 日的企业所得税从 4.63% 降至 4.55%。[5]
印第安纳州的税率于 2020 年 7 月 1 日降至 5.25%，并计划于 2021 年 7 月 1 日最终降至 4.9%。[6]
爱荷华州通过 2018 年通过的税收改革方案和联邦扣除额的废除，将税率从 12% 降至 9.8%。[7]
密西西比州继续逐步取消其 3% 的企业所得税等级，每年将免税额增加 1,000 美元，在 2021 年免除前 4,000 美元的收入。到 2022 年初将完全取消 3% 的税率，但 4% 和 5% 的税率留在原地。[8]
新泽西州州长 Phil Murphy (D) 追溯增加并延长了该州对超过 100 万美元的公司应税收入的临时附加费。附加税已在 2020 年降至 1.5%，并计划在 2022 年取消。相反，议会第 4721 号法案将 2020 年至 2023 年的纳税年度的附加税追溯恢复至 2.5%。因此，新泽西州的最高企业所得税税率将2020 年和 2021 年为 10.5%，随着临时附加税到期为 9%，现在到 2023 年为 11.5%。[9]
(a) 内华达州、俄亥俄州、得克萨斯州和华盛顿州没有企业所得税，但有总收入税，其税率与企业所得税率并不严格可比。有关更多信息，请参见表 18。特拉华州、俄勒冈州和田纳西州除企业所得税外还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州允许在地方（但不是州）层面征收总收入税。
(b) 佛罗里达州的企业所得税税率将在 2022 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度恢复为 5.5%。
(c) 佐治亚州的企业所得税税率将于 2026 年 1 月 1 日恢复为 6%。
(d) 伊利诺伊州的税率包括两种单独的企业所得税，一种为 7%，一种为 2.5%。
(e) 印第安纳州的税率将于 2021 年 7 月 1 日更改为 4.9%。
(f) 密西西比州通过每年增加 1,000 美元的豁免，继续逐步淘汰 3% 的范围。到 2022 年初，3% 的支架将被完全淘汰。
(g) 在新泽西州，所示税率适用于公司的全部净收入，而不仅仅是超过阈值的收入。从 2020 年到 2023 年生效的临时和追溯附加费，使收入超过 100 万美元的企业的税率达到 11.5%。
注意：除了常规所得税外，许多州还对公司征收其他税，例如总收入税和股本税。一些州还对金融机构征收替代性最低税和特殊税率。
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